Definição de opções de ações não estatutárias

Opção de estoque qualificada (QSO)

O que é isso:

Uma opção de estoque qualificada é um tipo de opção de compartilhamento da empresa concedida exclusivamente aos funcionários. Confere um benefício de imposto de renda quando exercido. As opções de compra de ações qualificadas também são referidas como "opções de ações de incentivo" ou "opções de ações de incentivo".

Como funciona (Exemplo):

O empregado recebe um benefício fiscal após o exercício de uma opção de compra de ações qualificada porque o indivíduo não precisa pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações emitidas. Em vez disso - se as ações forem mantidas por 1 ano a partir da data de exercício e 2 anos a partir da data da concessão - o empregado paga impostos à taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo (que geralmente é menor do que o imposto de renda ordinário taxa).

As opções de compra de ações qualificadas geralmente têm um preço de exercício fixado em ou acima do preço de mercado da ação na data de emissão. Mas as opções de ações qualificadas não podem ser exercidas até vários anos no futuro e geralmente expiram dez anos após a emissão ou no término, o que ocorrer primeiro.

Suponhamos que as ações da empresa A atualmente negociam US $ 10. A Companhia A cria um incentivo para que seus funcionários cresçam a empresa e aumentem o preço da ação mediante a concessão de opções de ações qualificadas com um preço de exercício de $ 15 que pode ser exercido após dez anos. Se o preço das ações é de US $ 16 dez anos depois, cada empregado que recebeu opções de ações qualificadas faz um lucro de US $ 1 ao exercer a opção. Uma pessoa na faixa de imposto de renda marginal de 28% pagará impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo (15% até 2018).

Embora as opções de ações qualificadas tenham um tratamento fiscal mais favorável do que as opções de ações não estatutárias (NSOs), elas exigem que o acionista segure-as por um período de tempo mais longo, a fim de receber um tratamento fiscal ótimo, aumentando o risco geral das opções.

Por que isso importa:

As opções de compra de ações qualificadas se tornaram uma forma popular de compensação de capital devido às suas vantagens fiscais. Não há renda a reportar quando a opção é exercida e, se você mantiver o estoque o suficiente, seu ganho em sua venda é tratado como um ganho de capital de longo prazo.

Existem argumentos a favor e contra o uso de opções de estoque qualificadas. O principal argumento a seu favor é que eles alinham os interesses dos funcionários e da administração com os acionistas, dando-lhes um incentivo para crescer a empresa. Outros argumentam que as opções de ações qualificadas de incentivo incentivam o comportamento de risco dos gerentes, uma vez que os acionistas assumem todos os riscos negativos, enquanto os gerentes, teoricamente, só têm potencial para o lado oposto.

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Opção de estoque estatutária.

DEFINIÇÃO da "Opção de Compra Estatutária"

Também conhecido como opções de ações de incentivo, esse tipo de opção de estoque de empregado oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional de que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não. As opções de estoque estatutárias requerem um documento do plano que descreva claramente quantas opções devem ser atribuídas aos empregados, e esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-los.

Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado das ações no momento em que a opção foi concedida. As opções de compra de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data da outorga da opção.

ABRANGENDO 'Opção de Compra Estatutária'

A tributação das opções de compra de ações estatutária pode ser um pouco complicada. O exercício das opções de compra de ações estatutárias não resultará em renda declarável declarável imediata para o empregado (uma das principais vantagens desse tipo de opção). O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e a venda. Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo.

Diferenças entre opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não estatutárias (NSOs)

1 de setembro de 2018.

Aqui está um esboço de algumas das principais diferenças entre dois tipos diferentes de opções de compra compensatória: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não estatutárias (NSOs). Este esboço pretende ser um ponto de partida, mas não aborda todos os aspectos fiscais das opções de estoque ou todas as diferenças entre ISOs e NSOs. Este esboço baseia-se no tratamento fiscal federal dos EUA e não aborda quaisquer diferenças nos termos da legislação tributária estadual, local ou estrangeira.

Os ISOs só podem ser concedidos aos funcionários; As OSN podem ser concedidas a funcionários, consultores e consultores. O preço de exercício de um ISO ou NSO deve ser pelo menos 100% do valor justo de mercado das ações subjacentes na data da outorga da opção. Para os ISO concedidos a um indivíduo que detém mais de 10% da empresa, o preço de exercício deve ser pelo menos 110% do valor justo de mercado das ações na data da concessão, e o prazo da opção não pode exceder 5 anos. Em geral, nem ISO nem NSOs são tributáveis ​​no momento da concessão. O imposto de renda ordinário não se aplica no momento do exercício de um ISO, mas o imposto mínimo alternativo (AMT) pode ser aplicado, especialmente para os executivos. Após a venda de ações ISO, o imposto é baseado na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício original. Se os períodos de espera observados abaixo tiverem sido satisfeitos, o montante total de ganho é elegível para o tratamento de ganho de capital a longo prazo. O imposto de renda ordinário aplica-se no momento do exercício de uma ONS, com base na diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício. A compensação tributável após o exercício efetivamente aumenta a base tributária das ações. Após a venda de ações da NSO, o imposto é baseado na diferença entre o preço de venda eo valor justo de mercado na data do exercício e o valor desta diferença pode ser elegível para tratamento de ganho de capital (dependendo de quanto tempo as ações sejam detidas) . O primeiro preço de exercício agregado de US $ 100.000 para as opções adquiridas durante qualquer ano civil é elegível para o tratamento ISO. As opções em excesso deste montante são tratadas como OSNs a partir da data da concessão. Como exemplo, para opções com preço de US $ 0,10 por ação, isso significa que até 1.000.000 de ações podem ser adquiridas em um ano civil e ser tratadas como ISOs. Quaisquer partes adicionais que se carecem desse ano civil, mesmo que originalmente designadas como ISOs, serão consideradas NSO a partir da data da concessão. Note-se que no ano civil do primeiro aniversário de um empregado em um horário de vencimento típico de 4 anos, a aquisição incluirá os primeiros 25% das ações da opção mais a aquisição mensal entre a data de aniversário e o final do ano (até 22,9 % das ações compartilhadas). Os ISO que excedem a limitação de US $ 100.000 em qualquer ano civil devem ser rastreados com componentes ISO e NSO separados (e às vezes são emitidos em contratos separados de opção de estoque, um designado como ISO e outro como um NSO). Para manter o tratamento ISO, as ações ISO devem ser mantidas por pelo menos 12 meses após o exercício da opção (e pelo menos 24 meses a partir da data da concessão da opção). Se as ações forem vendidas antes da conclusão de qualquer um desses períodos de retenção, o ISO é "desqualificado" e se torna um NSO para a maioria dos propósitos. Nesse ponto, a empresa geralmente é obrigada a tratar a opção como um NSO para fins contábeis e de retenção. Exceto nos casos de rescisão do emprego, os funcionários freqüentemente esperam para exercer (e pagar o preço de compra) até existir um mercado para as ações (como a seguir uma oferta pública inicial (IPO) ou em conexão com uma fusão) e depois vender compartilha logo após o exercício, resultando em desqualificação. Um grande número de ISOs são, em última instância, desqualificados por esse motivo. A empresa geralmente pode tomar uma dedução fiscal para a compensação considerada paga após o exercício de uma ONS. Algumas empresas preferem conceder NSO por esse motivo. Os empregados podem preferir ISOs devido à capacidade de diferir o imposto de renda ordinário até a venda das ações e o potencial de uma taxa de imposto menor sobre o componente de ganho entre concessão e exercício (se os períodos de retenção estiverem preenchidos). Observe que o imposto mínimo alternativo, se aplicável, não é diferido para o exercício de um ISO. A empresa deve consultar seus contadores externos sobre as várias diferenças fiscais, contábeis, de retenção e de demonstração financeira entre ISOs, ISOs desqualificados e NSOs. Os destinatários das opções individuais devem sempre consultar seus conselheiros fiscais pessoais devido a diferenças nas situações de imposto individual. Para algumas das melhores orientações sobre o tratamento tributário e outros aspectos fundamentais das opções de compra de ações, eu recomendo o Livro de Opções de Ações da Alisa J. Baker, publicado pelo Centro Nacional de Propriedade de Empregados.

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Opções de ações não qualificadas ou não estatutárias.

P: O que é uma opção de estoque não qualificada ou não estatutária?

R: Uma opção de estoque não qualificada ou não estatutária (um & # 8220; NQO & # 8221;) é um tipo de opção de estoque compensatória que não se destina ou não se qualifica para ser uma opção de estoque de incentivo (um & # 8220; ISO & # 8221; ) sob o Internal Revenue Code. Os ISOs só estão disponíveis para funcionários (não diretores não-funcionários ou contratados independentes), e há limitações matemáticas sobre o valor de uma opção que pode ser qualificada como ISO.

A suposta vantagem das opções de ações de incentivo não é & # 8220; ordinária & # 8221; renda após o exercício de uma opção no dinheiro. O problema é que esta afirmação, embora tecnicamente verdadeira, não é completa, pois a propagação no exercício de um ISO é um ajuste de imposto mínimo alternativo. Assim, de acordo com as circunstâncias particulares do opcional que exerce um ISO, o imposto mínimo alternativo devido como resultado do exercício pode ser bastante significativo.

P: O recebimento de uma opção de compra não qualificada é tributável?

R: Não, não há imposto sobre o recebimento de um NQO, desde que o preço de exercício da opção de compra de ações seja igual ao valor justo de mercado das ações na data da outorga.

P: Quais são as conseqüências fiscais do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada?

A: O spread no exercício & # 8211; significado, o valor pelo qual o valor justo de mercado da ação no momento do exercício excede o preço de exercício & # 8211; é renda ordinária e sujeito a receita ordinária e remuneração salarial.

P: Quando meu período de retenção de ganhos de capital começa em ações de ações?

R: O período de retenção de ganhos de capital não começa até que você exerça a opção de compra de ações.

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8 Respostas a "Opções de ações não qualificadas ou não estatutárias"

Por Michael Andrews 3 de maio de 2017 - 5:00 da tarde.

Qual é o período de retenção de ganhos de capital a longo prazo para uma opção de estoque não estatutária? Onde é que se encontra no Internal Revenue Code?

Por James 11 de maio de 2017 - 9:22 pm.

Eu poderia estar errado, mas eu não acho que existe um período de espera & # 8217; para uma opção de compra de ações não estatutária. O ponto de uma opção de compra de ações estatutária é tributar o ganho realizado na taxa de imposto de ganhos de capital mais baixa e mais favorável do que na renda ordinária mais alta # 8217; taxa. Uma opção de compra de ações não estatutária não compartilha esse tratamento tributário preferencial e qualquer ganho realizado é considerado "renda ordinária" e # 8217; Portanto, não há nenhum ponto em ter um & # 8216; período de espera & # 8217; com uma opção de compra de ações não estatutária porque não há tratamento fiscal preferencial.

Por Joe Wallin 12 de maio de 2017 - 8:41 am.

Isso é James correto. Uma vez que você exerce seu NSO, você começa seu período de retenção de ganhos de capital.

Por James 12 de maio de 2017 - 6:02 pm.

Então, depois de exercitar sua opção de compra de ações e comprar o estoque, você começa seu período de retenção para ganhos de capital. Estou estudando impostos por conta própria com a ajuda de um livro de avaliação EA. Eu não tenho nenhum instrutor formal para fazer perguntas, mas para ter certeza de que estou certo sobre isso, você quer dizer que, uma vez que você exerce a opção e compre o estoque no preço de exercício, seu período de retenção para ganhos de capital (longo - term vs short-term) começa. Então, se você armazenar suas ações por pelo menos 1 ano e 1 dia a partir do dia após ter exercido sua opção, então você descarta, você ainda pode se qualificar para pagar a taxa de ganhos de capital em vez da taxa de renda ordinária por causa disso foi um ganho de capital a longo prazo. Certo?

Por Joe Wallin 13 de maio de 2017 - 10:06 am.

Por Binary Today Trader 18 de agosto de 2017 - 5:01 pm.

Seu olhar no comércio de opções binárias difere de quase.

Todas as postagens de blog que eu to passando, eu estou satisfeito.

Por Joe 21 de setembro de 2017 - 12:34 pm.

Parece que não há benefício imediato para comprar / segurar as opções não estatutárias versus um exercício sem dinheiro, uma vez que o elemento de barganha é tratado como compensação independentemente. Sua base é essencialmente aumentada para o FMV atual quando você se exercita, então somente o aumento futuro no estoque é considerado para possíveis taxas de imposto de longo prazo se você decidiu mantê-los.

Por Revisão Binária de QI 7 de janeiro de 2018 - 6:04 da tarde.

Sua visão sobre negociação de opções está corretamente planejada, eu vou.